## 第25封导学信（2023更新）：如何学好财务知识？

你好，我是宁向东，欢迎你阅读我的第25封信。有同学问我，说自己没有学过财务知识，现在也只是刚刚在管理岗位上工作，接触不到财务工作，那么学习财务知识有没有意义？另外，自己没有任何这方面的基础，能不能学会财务知识？这一封信，我就结合自己的亲身经验，和你做个分享。

我先告诉你结论，学习财务知识，不仅对于管理工作有极大帮助，就算是对于自己的个人理财也非常有帮助。最近一段时间，关于股市有一些政策，有人开始利用自媒体带节奏。关于这些东西，我不多说，只想提醒你注意，要想在股市里长期生存，自己必须要有必要的财务知识，还有证券市场方面的知识，以及对于行业和公司的理解。否则即使能够靠好运气赚来点钱，最后一定也会被人割了韭菜。最后一算账，你的本金恐怕都保不住，更不用说还有人借钱炒股，那个情况更惨。

好，回到主题。我觉得非财务人员学习财务知识，需要过三道门。第一道门，是消除对于财务问题的陌生感和恐惧感。学外语、计算机知识，以及学习财务知识，道理上都一样，首先需要克服的，就是陌生感和恐惧感。

如何消除这种陌生感和恐惧感呢？我自己的经验，就是尽量不要先阅读那些写给财务人员的专业教科书。当然，有些书，名字叫给非财务人员的财务知识。对此，你也要格外谨慎。因为有些书，虽然书名好像很亲切，但内容说到底，还是给财务人员写的，所以并不一定好读，所以，你也不一定能够把整本书读完。我不建议你去阅读这样的书。

一句话，我觉得在选择课程和书本上，要找那些自己看得懂的书。凡是第一眼看着就头大的书，尽量不要看，要看就要选那些看上去让自己有信心，觉得花点时间可以看得懂的书。

我的一位同事贾宁在得到APP有一门关于财务知识的课，我的另外一位同事肖星在网上有类似的课，也出版过一本科普性的书。我觉得都很好。你如果完全是财务小白，这些内容对于消除你的陌生感和恐惧感，会有帮助。我特别要声明一点，我这不是推销。我在这里讲这个话，她们两位都不知道。不过因为是同事，我对她们两位的专业能力有了解，所以才敢在这里和你提她们的课。

回想我自己在学习财务会计的过程，有着非常困难的一段经历。我在上大学的时候，学了一年的会计学和工业会计学，那个过程挺痛苦。因为首先要学习记账的方法，写一种叫会计分录的东西。这个过程有点像学计算机的汇编语言。

今天我们写程序，可以用Python语言，甚至将来可以直接使用自然语言。我读大学的时候，不要说没有鼠标点一点、拖拽这种形式，要想让计算机工作，需要学习很多种语言。这些语言的书，一看就头大，如果不是必修课，多数人一看就会跑掉。会计学也是一样。一个业务发生之后，要先登记到不同的账本里面去，而且要用对的格式，所以，你必须要学习会计分录的知识。学会了整个知识，就会人工记账了。

学会了记账之后，要学会汇总，然后到了一定的会计年度，再去编制报表。编制报表完全靠手工，那个时候还没有计算机软件，所以经常会左右不平衡。说到底，如果你不是财务会计的从业人员，我觉得你没有必要受这个罪。

我读书的那个年代，还不流行财务报表分析。甚至那个时代的财务报表，和今天的报表也不一样。所以，当报表分析开始流行之后，我的相关知识完全是后来自学的。

1990年代初期，有两件事值得提一下。一个是中国有了财务人员的资格认证考试，一个是《公司财务》的课程开始随着MBA教育的发展，引入了国内。所以这个环境逼着我要把这方面的知识补齐。你如果是个财务小白，说老实话，我那时的状况和你现在的状况差不多。可能唯一不同的是，我学过一年的会计学，陌生感和恐惧感小一点。

这时候我开始过第二道门：学会看报表。你如果是小白，可以借鉴我的办法，就是先把三张财务报表的细项，按照结构背下来。我在正课里和你分享的什么“收毛净，营管财”，都是那时候为了背报表，总结出来的。

不怕你笑话，我当时业余时间会去给人家讲会计人员资格考试方面的课程，为了赚点下馆子的小钱。这个经历对我非常重要。因为我没有经验，但会做题，而我教的是企业里的财务人员，他们有经验，但不会做题。于是我就利用这段时间和他们进行互补学习。课上我教他们做题，应付考试，课下我们聊天，他们告诉我在企业里面，围绕着报表会发生什么事情。这就让我在头脑中对业务工作和财务工作的关系，有了更清晰的认识。

这个时期，我有两个非常重要的收获。

第一就是当财务部门记了一笔账，我就能结合自己的经验，知道企业一线发生了什么。这个方面的意识是非常重要的。后来，会计电算化普及了，我在企业财务部门看到他们围绕着一笔收入，记了一大堆帐后，就能想象出在一线发生了什么。比如看报销的项目，我就可以猜出销售人员去了客户那里多少次，喝了多少酒。我可以想像出企业的产品质量怎么样，哪些人在这个销售过程中占了便宜。甚至我还可以瞎猜，有些企业买了这些东西后，这些东西就直接进了仓库，也就是说这是一笔完全基于关系的销售。

这个能力是教科书不教的，但我觉得非常重要。这是一种从后台看前台的能力，是管理者借助财务记录，了解一线情况的能力。当然，我个人在这方面的能力是比较低的，属于一知半解，但我会提醒学生们注意培养自己在这方面能力，注意和搞财务专业的人交流。

第二个收获是建立了“必须围绕着报表，从总体上认识企业”的观念。我现在有个习惯，每次遇到一家不熟悉的企业，都是先建立宏观视角，然后在从上向下去看企业的微观细节。文稿里有一张我拍的图片，是一家企业的会计手册，这个册子5号字，600多页，只是企业会计工作指引的一部分。它非常结合这家企业的业务实践。我曾经对照过不同企业的会计手册，发现它们之间的差异很大。

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我向你出示这种资料，就是想让你知道，对于非财务专业的管理者，特别是职业经理人，你最重要的能力就是快速上手，把握大局，而不要在细节上纠缠。这个时候你唯一可以依赖的，就是企业的财务报表。所以报表分析是一个非常重要的基本功。我曾经在清华的课堂上，反复向学生强调这一点。从报表分析入手，去学习财务知识，花多少时间都值。

2001年，我去哈佛商学院学习，又比较系统地学习了一遍会计学和财务分析。前面有同学留言问学习经济学和财务会计哪本书比较好，我顺带说一下。经济学，我没有什么推荐的书，我们在清华用的是平狄克的《微观经济学》，但我不是很喜欢。财务分析方面，我在哈佛学习时用的是《财务管理分析》。这本书现在已经出了十几版，我非常喜欢。

在哈佛期间，我过了自己学习财务知识的第三道关：如何贴近实际。有一次，我和汤姆•派柏教授吃饭，他和我说，财务方面的真正本领，其实都不是课堂上的那些东西。我记得他当时用华尔街的例子向我说明这一点。他说，你看那些分析师拿出来的都是各种表格，各种分析报告，但真正重要的东西都是数字之外的东西，比如，做分析的时候，他为什么要这样做假设。他向我强调说，数字里面会反映这个逻辑，但这个逻辑不会写在报告里面。

那顿饭对我的成长非常关键，应该说开启了我理解财务会计的新天地。在此之前我非常关注数字，总是围绕着报表看事情。报表实际上把我给锁住了。派柏教授的话，让我一下子意识到财务只是过去经营活动的反映，而看待未来，则需要更多想象，可以按照自己的经营想法，去判断财务活动的支持程度，以及如何进行财务资源的综合筹划。

贴近实际的另外一个变化，就是我前所未有地意识到了管理会计这个会计学分支的重要性。有几件事促成了这个变化，正课中，我提到过卡普兰的作业成本，对我的影响。今天我再说说稻盛和夫。

稻盛和夫写过好多本书，我们正课里提到过“阿米巴模式”。其实我最喜欢的是一本叫做《实学》的书。这本书，就是稻盛的财务方法论。虽然这本书本质上属于管理会计，但却是稻盛和夫自己悟出来的东西。他在书中举的例子，都是他作为工程师去创办企业，因为和财务人员沟通的时候，经常起冲突，因而独创出来的。也许是因为稻盛和夫的财务属于半路出家，所以我总觉得这本书会对非财务专业的管理者有更多的启示。

现在回想起来，稻盛和夫这本书给我带来的主要是自信：敢于用管理眼光去看财务数字。某种意义上，派柏教授为我过第三道关，算是打开了一扇门，而稻盛和夫的书，则是给了我敢于在门里闯关的勇气。

总之，我觉得对于一个财务小白，为自己补齐财务短板，可能需要过三关：第一关，消除陌生感；第二关，熟悉报表这种最关键的财务语言；第三关，敢于结合自己的经营理念，形成自己看问题的财务方法论。至于具体的细活，无论是查账审计，还是会计核算，都会有专门的人去做。你的任务是要能够跟他们沟通，能听懂他们讲话的意思。还是用计算机语言打比方。你不需要学习机器语言，但起码应该知道如何拖拽，才能形成一个像样的界面。

实在不好意思，这封信里，我自说自话的东西太多。最后强调一下，尽管我的财务水平不高，搞不好到现在都没有入门，但作为老师，我觉得这个经验可能对你有点意义，我就把它分享出来，仅仅供你参考。

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